Налогообложение субъектов жилищной ипотеки
Ипотечное кредитование - важный элемент экономической и социальной системы любого государства. Оно позволяет обеспечить собственным жильем большое количество людей. Чтобы налоги поступали в бюджет страны необходимо обеспечить легальную работу всех субъектов ипотеки.
С каждым годом все большее число жилья приобретается с помощью ипотечного займа или кредита. Как правило, такой кредит предоставляется на срок от трех лет кредитной организацией (банком) для приобретения объекта недвижимости под залог этого самого приобретаемого имущества. Проще говоря, пока не выплачен кредит, квартира принадлежит банку, а не заемщику.
Субъектами жилищной ипотеки являются: заемщик; банк-кредитор; продавец недвижимости; государство; государственные органы, регулирующие взаимодействие участников ипотечного рынка; страховые компании; оценочные компании; риэлторы; операторы вторичного рынка (ипотечные фонды).
Заемщик, став собственником, обязан погасить ипотечный кредит. Помимо этого обязательства, у покупателя жилья есть право получить налоговый имущественный вычет по ипотеке от государства. Законодательной основой для реализации этого права является статья 220 Налогового кодекса РФ.
Согласно статье 220, на получение вычета претендует налогоплательщик, купивший недвижимость посредством ипотеки и имеющий официальные доходы, с суммы которой производятся отчисления в бюджет по НДФЛ в размере 13%. По процентам по ипотеке также предусмотрены налоговые вычеты.
Для заемщика этот вычет может составить вполне приличную сумму. Сложности с вычетом могут возникнуть у тех, кто работает неофициально, когда работодатель либо вообще не оплачивает НФДЛ, либо производит выплаты частично. Т.е. по факту человек обладает правом получить вычет, но не может этим правом воспользоваться.
Для решения проблемы необходим контроль со стороны государства, которое, напомним, является одним из субъектов отношений, возникающих в случае ипотеки. Важно создать комфортные условия для ведения бизнеса, чтобы работодателю было выгоднее платить зарплату официально и не скрывать свои доходы. В нашей стране, к сожалению, пока все наоборот.
Подводя итог, заметим, что все субъекты ипотечных отношений взаимосвязаны и составляют целостную систему функционирования жилищной ипотеки. Каждый из них подлежит обложению налогами. Чтобы налоговые отчисления поступали вовремя и в заявленном объеме, вся процедура должна быть легальной, а все субъекты должны действовать в правовом поле.